SN Simulador Integrado × Híbrido × Presumido

Desenvolvido por José Carlos Saraiva - (21) 97914-7435

JANELA DE OPÇÃO (SIMPLES): 01–30/SET/2026
PARA VIGÊNCIA EM 2027

Qual regime pesa menos no seu bolso depois da reforma?

Compare Simples Nacional (Integrado × Híbrido) e Lucro Presumido lado a lado — inclusive empresas com duas atividades — com créditos de bens e serviços tomados, Fator R, e o efeito sobre IRPJ/CSLL.

Estimativa educacional — não é aconselhamento fiscal.

Alíquotas de IBS/CBS ainda dependem de regulamentação (Resolução do Senado); a estimativa oficial (Ministério da Fazenda) é de ~26,5% (17,7% IBS + 8,8% CBS), editável no simulador.
Transição gradual: CBS plena em 2027; IBS escalonado entre 2029–2033. Este simulador compara os regimes no cenário de regime pleno.
IRPJ e CSLL não são alterados pela reforma do consumo.
Lucro Presumido tem limite de receita bruta anual de R$ 78 milhões; Simples Nacional, de R$ 4,8 milhões (sublimite de ICMS/ISS: R$ 3,6 milhões).

Atividades da empresa

Para empresas com duas atividades distintas — cada uma com seu Anexo (Simples), sua Atividade (L. P.) e sua redução setorial de IBS/CBS.

RBT12 total (R$) — Simples Nacional

Atividade 1

Anexo (Simples)

Atividade (L. P.)

Redução setorial IBS/CBS (LC 214/2025)

Atividade 2

Anexo (Simples)

Atividade (L. P.)

Redução setorial IBS/CBS (LC 214/2025)

% do faturamento na Atividade 170%

O restante (30%) é atribuído à Atividade 2. Esse mix vale tanto para o Simples quanto para o Presumido.

Receita, folha e vendas

Receita bruta total / mês (R$)

Folha de pagamento / mês (R$)

% da folha na Atividade 170%

Só é usado se alguma atividade estiver no Anexo IV (para o DARF previdenciário). Pode ser diferente do mix de receita.

Vendas para PJ (B2B)55%

Créditos (Híbrido e Presumido)

Bens e serviços tomados. O crédito é apurado à alíquota cheia, pois é destacado pelo fornecedor (a redução setorial da sua empresa não reduz o crédito das entradas).

Compras de bens/mês (R$)

Serviços tomados/mês (R$)

% creditável — bens70%

% creditável — serviços tomados40%

Serviços de autônomos (PF) ou fornecidos por optantes do Simples costumam gerar menos crédito — por isso o % costuma ser menor que o de bens.

Premissas ajustáveis

Alíquota estimada IBS+CBS26,5%

% do DAS que migraria p/ fora (Simples)—

% presunção IRPJ (Presumido)—

% presunção CSLL (Presumido)—

ICMS/ISS efetivo hoje (referência)—

% CPP — Anexo IV (20% INSS + RAT, sem terceiros)21,0%

% CPP — Presumido (20% + RAT + terceiros)26,8%

A migração do DAS é ponderada pelo peso real de cada atividade no DAS. As presunções de IRPJ/CSLL são aplicadas exatamente por atividade (o valor exibido é o efetivo resultante); mova o slider apenas se quiser sobrescrever com um percentual manual. Sliders com selo "↺ auto" foram alterados manualmente — clique para voltar ao cálculo automático. A CPP tem dois percentuais distintos: empresas do Anexo IV são isentas das contribuições a terceiros/Sistema S (padrão 21% = 20% + RAT 1%); no Lucro Presumido incide tudo (padrão 26,8% = 20% + RAT 1% + terceiros 5,8%). Ajuste o RAT (1%–3%) conforme o grau de risco da atividade.

—

Recomendação da simulação

—

Simples · Integrado

Tudo dentro do DAS

IBS e CBS embutidos em uma única guia. O cliente PJ credita apenas o valor efetivamente recolhido no DAS.

DAS — Atividade 1—

DAS — Atividade 2—

DARF previdenciário (Anexo IV)—

Crédito ao cliente PJ—

Total mensal—

Simples · Híbrido

IBS/CBS por fora

DAS reduzido (sem a parcela migrada) + IBS/CBS com crédito de bens e serviços tomados. Cliente PJ credita alíquota cheia.

DAS remanescente—

DARF previdenciário (Anexo IV)—

Débito IBS/CBS—

(–) Crédito bens—

(–) Crédito serviços tomados—

Crédito ao cliente PJ—

Total mensal—

Lucro Presumido

IRPJ/CSLL fixos + CBS/IBS pleno

IRPJ e CSLL sobre base presumida (ponderada pelas 2 atividades). Crédito amplo. Cliente PJ credita alíquota cheia.

IRPJ (+ adicional)—

CSLL—

DARF previdenciário—

Débito IBS/CBS—

(–) Crédito bens—

(–) Crédito serviços tomados—

Crédito ao cliente PJ—

Total mensal—

iLucro Presumido — hoje × regime pleno

Ver memória de cálculo — Simples Nacional

Item	Fórmula	Valor

Ver memória de cálculo — Lucro Presumido

Item	Fórmula	Valor

Ferramenta independente para fins educacionais, sem vínculo com a Receita Federal ou softwares comerciais. Tabelas de alíquota nominal do Simples Nacional conforme LC 123/2006 (Anexos I–V), com Fator R (folha×12 ÷ RBT12 ≥ 28% desloca Anexo V para o III). Para empresas com duas atividades, o RBT12 é único e a alíquota efetiva de cada Anexo é aplicada sobre a fração de receita correspondente (LC 123/2006, art. 18). Percentuais de presunção de lucro (IRPJ/CSLL) conforme Lei 9.249/95, arts. 15 e 20. No regime Integrado, o crédito do adquirente PJ é estimado como a parcela de IBS/CBS efetivamente recolhida dentro do DAS (LC 214/2025); no Híbrido e no Presumido, à alíquota padrão. Créditos de entradas são apurados à alíquota cheia (destacada pelo fornecedor). A CPP patronal (DARF/GPS) é somada à parte para atividades no Anexo IV do Simples (20% + RAT, isento de terceiros/Sistema S, conforme LC 123/2006, art. 13, §3º) e sempre no Lucro Presumido (20% + RAT + terceiros). Não modelados (podem afetar casos específicos): IPI/Imposto Seletivo, ICMS-ST na transição, split payment (efeito de caixa), CPRB (desoneração da folha), 13º salário na projeção anual, apuração trimestral do adicional de IRPJ. Todos os cálculos rodam no seu navegador; nenhum dado é enviado a servidores.